Al expandirse a mercados internacionales, las empresas enfrentan el desafío de comprender y adaptarse a diferentes sistemas fiscales.
Este artículo ofrece un repaso sobre cómo tributar las ventas en otros mercados, abarcando los aspectos esenciales de la fiscalidad global de forma clara y concisa.
Desde las variaciones en normativas fiscales hasta las prácticas de cumplimiento en diferentes países, brindamos una visión panorámica que te permitirá obtener una comprensión sólida y efectiva para comprender la gestión fiscal internacional.
Vender productos y/o servicios a países de la Unión Europea
Inscripción en el ROI
Para empezar, las empresas deben inscribirse en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI). Esto les permite realizar ventas exentas de IVA a otros empresarios de la UE registrados, facilitando las transacciones comerciales y evitando los aranceles entre los países miembros.
Aplicación del IVA y umbrales de ventas
Al vender a clientes particulares o empresas no inscritas en el ROI, se aplica el IVA nacional hasta que se alcancen 10.000 € en ventas dentro de la UE. Más allá de ese umbral, se debe aplicar y gestionar el IVA del país de destino de los bienes o servicios.
Declaración de ventas intracomunitarias
Las empresas deben presentar el modelo 349 para declarar todas las operaciones intracomunitarias. Para las ventas que superen los 35.000 €, se considera la tributación aplicable del país de destino. Además, las empresas pueden optar por el sistema de ventanilla única de la Unión, presentando el modelo 369 trimestralmente, lo que simplifica la gestión del IVA de distintos países.
Tratamiento especial del IVA
Las operaciones intracomunitarias con bienes o servicios están exentas de IVA si el comprador está registrado como operador comunitario. Las empresas deben estar al tanto de los procedimientos para verificar la inscripción de los compradores y entender las implicaciones fiscales de estas transacciones.
Etiquetado y normativa de productos
Deberás asegurarte que la empresa cumplan con las normativas específicas de etiquetado y documentación de productos en la UE. Estas normativas varían según el país destinatario y el tipo de producto, especialmente en categorías como alimentos, textiles, calzado, cosméticos y sustancias peligrosas.
Venta online y normativas específicas
Si operas una tienda online, debes estar consciente de la normativa de la UE que obliga a atender clientes de otros países comunitarios, salvo justificación de costes adicionales.
Para ventas B2B en la UE que superen ciertos valores, deberás declarar los flujos comerciales de estas exportaciones.
Impuestos indirectos especiales
Los Impuestos Indirectos Especiales (IE) se aplican al consumo de ciertos bienes, como bebidas alcohólicas, y pueden requerir una licencia fiscal ampliada.
Vender a países no comunitarios
Inscripción en el ROI
El ROI es un registro para empresas que realizan operaciones intracomunitarias. Los países no pertenecientes a la Unión Europea no están considerados como países intracomunitarios. Por lo tanto, si solo realizas operaciones con países terceros, no estás obligado a darte de alta en el ROI.
Aplicación del IVA
Las exportaciones fuera de la UE están exentas de IVA, lo que facilita la competencia en los mercados internacionales. Aunque no cargarás IVA español, tu mercancía estará sujeta a las tasas y aranceles en aduanas del país de destino, generalmente a cargo del destinatario.
Para los servicios, la operación se considera exenta, y deberás emitir la factura al 0% de IVA, siendo el receptor quien gestione la inversión del sujeto pasivo.
No olvides considerar la doble imposición internacional y estar informado sobre los convenios existentes para evitarla. Querrás controlar este tema para asegurar una tributación eficiente y prevenir que las ganancias sean gravadas en más de un país.
Tramitación Aduanera
Para exportaciones fuera de la UE, es esencial completar y presentar el Documento Único Aduanero (DUA) y estar preparado para afrontar los aranceles correspondientes. Sin embargo, esta tramitación no se aplica dentro de los países de la UE.
Etiquetado y Normativa de Productos
La normativa en España para etiquetado y normativa de productos en operaciones extracomunitarias se basa en la legislación de la Unión Europea.
El Reglamento (UE) 1169/2011 sobre la información alimentaria facilitada al consumidor (FIC) establece los requisitos de información alimentaria obligatorios para todos los alimentos envasados, independientemente de su origen.
En el caso de los productos no alimenticios, la normativa española se basa en la legislación de la Unión Europea, así como en la normativa nacional. Por ejemplo, los productos eléctricos y electrónicos deben cumplir con la Directiva 2011/65/UE sobre restricciones a la utilización de determinadas sustancias peligrosas en equipos eléctricos y electrónicos (RoHS).
Los productos que no cumplan con la normativa española no podrán ser comercializados en el país. Las empresas que incumplan la normativa pueden ser sancionadas por las autoridades competentes.
Cada uno de estos aspectos subraya la importancia de una estrategia fiscal bien planificada y la necesidad de adaptarse a las diferentes regulaciones que rigen las ventas internacionales. Las empresas deben buscar el asesoramiento de expertos en fiscalidad internacional para garantizar el cumplimiento y optimizar su carga fiscal global.
